Как прочитать финансовый отчет банка, чтобы убедиться в его надежности
Прежде чем положить деньги е банк, здравомыслящий человек должен убедиться в его надежности. Самый верный способ — ознакомиться с финансовым отчетом банка. Однако не все банки предоставляют такую возможность своим вкладчикам.
Для того чтобы сделать выводы о финансовом состоянии банка, надо прежде всего обратить внимание на пять пунктов его баланса.
1. Корреспондентский счет (корсчет)
Это свободные средства банка, которые он может использовать в любое время для проведения расчетов. Эти средства отражаются на счете 161 и остаток по нему — в активной части баланса. Eсли у банка остаток по счету 161 вписан в пассиве, значит, у него свободных денег нет совсем (именно эту ситуацию характеризуют слова «дебетовое сальдо»). Финансовое положение банка, имеющего дебетовое сальдо, можно назвать критическим и вкладывать в него деньги не стоит.
2. Прибыль
Для того чтобы узнать, насколько эффективно работает банк, следует посмотреть на счет 980, на котором отражается прибыль банка. Eсли остаток по нему в пассиве, это означает, что банк имеет прибыль, если в активе — убыток. По итогам работы за 1993 год убытки для банков — редкое явление. Но небольшое превышение расходов над доходами за месяц или квартал вполне возможно по не зависящим от банка причинам. Eсли же убытки велики, то это говорит о плохом управлении банком.
3. Структура ресурсов
Ресурсы банка делятся на две части: собственные средства и привлеченные. Они отражаются в графе «Пассив».
Собственные средства — это прежде всего различные фонды; уставный (счет 010), резервный (счет 011), фонд производственного и социального развития (счет 016).
Eсли резервный фонд значительно меньше половины уставного, это значит, что банк или очень молод, или за все время работы не имел существенной прибыли (из которой, собственно, и формируется резервный фонд). Вкладывать деньги в такой банк можно только в том случае, если его прибыль за последнее время значительно превышает размер уставного фонда.
Размер уставного фонда сам по себе для вкладчика ни о чем не свидетельствует. Возможности банка по возврату привлеченных средств зависят не от того, откуда у банка эти средства взялись, а от того, как он использует свои ресурсы. Поэтому надо скептически относиться к рекламным уловкам типа: «Наш уставный фонд больше, чем у всех остальных».
Привлеченные средства состоят из расчетных счетов предприятий (счета с 200-го по 722-й по пассиву баланса за исключением счетов 711-714), вкладов граждан (счет 711) и депозитов предприятий (счета 713 и 714), централизованных ресурсов, предоставленных Центральным банком для кредитования определенных предприятий (счет 824), и кредитов, предоставленных другими коммерческими банками (счет 823). Из привлеченных средств дешевым ресурсом являются только средства на расчетных счетах, а совсем бесплатными — собственные средства банка. За все остальные ресурсы, включая централизованные, нужно платить кредиторам довольно высокие проценты. Чем больше у банка дешевых ресурсов, тем больше у него возможностей получать прибыль, поскольку не надо делиться с кредиторами.
4. Размещение средств
Кредиты, выданные банком, отражаются по активу баланса на счетах с 210-го по 720-й, а также на счете 822. Особого внимания заслуживает счет 620: на нем отражаются кредиты, срок погашения которых уже истек (т.е. просроченная задолженность), и проценты, которые должники банка «забыли» ему уплатить в срок. Узнать, какую приблизительно часть счета 620 составляют кредиты, а какую — проценты, можно, взглянув на счет 943 (пассив баланса), на котором отражаются «забытые» проценты. Eсли остатки на счете 620 (без учета счета 943) составляют более 10 процентов всех выданных кредитов (суммы активных счетов с 210-го по 720-й и счета 822 за исключением счета 620), то это дает повод усомниться в разумности проводимой банком политики выдачи ссуд.
5. Валюта баланса
Это сумма всех его статей (отдельно по активу и по пассиву). Сумма статей актива всегда равна сумме статей пассива (если вам вдруг встретится баланс, где это не так, бегите прочь от этого банка).
«Известия»